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規范性文件-國際收支統計與監測

本文作者: 4個月前 (05-13)

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規范性文件-國際收支統計與監測

頒布日期:2010-10-14

實施日期:2010-10-14

時 效 性:-1

發文文號:

頒布單位:國家外匯管理局

第四章 國際收支統計與監測

第一節 概要

一、國際收支統計

(一)國際收支統計的基本概念

國際收支是指一個國家或經濟體與世界其他國家或經濟體之間的進出口貿易、投融資往來等各項國際經濟金融交易及對外資產負債(或對外債權債務)情況。

國際收支統計是指對一個國家或經濟體與世界其他國家或經濟體之間各項國際經濟金融交易及對外資產負債情況進行的統計,包括流量統計和存量統計。國際收支流量統計是對特定時期內貨物進出口、服務進出口、收益和轉移、直接投資、證券投資、金融衍生產品、存款、貸款等國際收支交易的統計,并具體反映在國際收支平衡表(Balance of Payments,簡稱BOP)中;存量統計是對特定時點一經濟體對外金融資產負債情況的統計,包括直接投資、證券投資、金融衍生產品等,并具體反映在一經濟體的國際投資頭寸表(International Investment Position,簡稱IIP)中,其變動是由特定時期內交易、價格變化、匯率變化和其他調整引起的。一個經濟體完整的國際賬戶體系由國際收支平衡表和國際投資頭寸表共同構成。

國際收支統計、政府財政統計、貨幣金融統計與國民賬戶統計構成一國的四大統計賬戶。各賬戶雖各有側重,但存在極強的內在規則和邏輯的一致性,國際收支統計是唯一的外部賬戶統計。

(二)國際收支統計的基本原則和方法

居民原則。國際收支是以居民(即機構和個人的經濟利益中心,如在經濟體內擁有住所或生產場所)為基礎進行的統計,與國籍沒有必然的聯系。中國居民包括中國國家機關(含中國駐外使館領館)、團體、部隊、在中國境內依法成立的企業事業法人(含外商投資企業及外資金融機構)及境外法人的駐華機構,以及在中國境內居留1年以上的自然人、中國短期出國人員(在境外居留時間不滿1年)、在境外留學人員、就醫人員及中國駐外使館領館工作人員及其家屬,但國際組織駐華機構、外國駐華使館領館,外國及香港、澳門、臺灣地區在境內的留學生、就醫人員、外國駐華使館領館外籍工作人員及其家屬除外。非居民是指除中國居民以外的機構和個人。

會計原則。國際收支平衡表采用復式記賬法,遵循“有借必有貸、借貸必相等”的會計記賬原則,每筆交易由兩個金額相等、方向相反的會計分錄組成。貸方表示實際資源出口和資金流出,借方表示實際資源進口和資金流入。如貨物出口收匯在國際收支平衡表中將貸記貨物貿易、借記銀行存款,外商直接投資現匯流入在國際收支平衡表中貸記直接投資、借記銀行存款。

記錄時間。國際收支交易采用權責發生制確定流量的記錄時間,即以所有權變更確定記錄時間,如在貨物已出口但未收回貨款的情況下,應借記其他投資項下的貿易信貸和貸記貨物出口。

計價原則。國際收支交易主要采用市場價格計價,但債務工具大多按面值來記錄。國際投資頭寸表也是按年末市場價格對對外金融資產和負債定值。

二、我國的國際收支統計

(一)我國國際收支統計的意義和作用

隨著全球經濟一體化進程的加速和國際金融體系的日益融合,任何一個國家的經濟發展都離不開涉外經濟,如何記錄和反映涉外經濟交易狀況對其國民經濟的發展起著舉足輕重的作用。國際上公認,以國際收支概念記錄、分析和解釋一經濟體與世界其他地方的經濟交往情況,是最為科學和有效的方法之一。國際收支統計是了解一國對外貨物貿易、服務、資本及金融交易情況,衡量儲備資產充足程度的基礎性工具,也是掌握國際貿易和資本流動趨勢,防范國際收支危機,及在開放經濟條件下進行宏觀決策的主要信息來源之一。

(二)我國國際收支統計的制度框架

1995年以前,我國國際收支統計數據的收集主要依賴于國家各個行政主管部門從行業統計角度搜集有關數據,再由國家外匯管理局進行超級匯總,并按照國際貨幣基金組織《國際收支手冊(第四版)》編制全國的國際收支平衡表。1996年起,遵循國際慣例,正式實施國際收支統計申報制度,明確規定國際收支統計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發生的一切經濟交易。隨后,國家外匯管理局相繼發布了國際收支間接申報制度和國際收支四項直接申報制度(即直接投資統計申報制度、匯兌業務統計申報制度、證券投資統計申報制度和金融機構對境外資產負債及損益申報制度),并于1996年建立國際收支統計監測系統,2004年建立貿易信貸調查制度。

經過十年的制度建設,目前我國已經初步建立了一套較為完整的、系統的、與《國際收支手冊(第五版)》接軌的國際收支統計數據采集制度體系。

(三)我國國際收支統計報表的編制和公布

國家外匯管理局負責編制、公布中國的國際收支平衡表和國際投資頭寸表(這兩種表的主要項目內容及數據來源詳見表4-1和表4-2)。

1982-1995年,國家外匯管理局根據《國際收支手冊(第四版)》按年編制和公布《國際收支平衡表》。從1996年起,根據《國際收支手冊(第五版)》繼續按年編制和公布國際收支平衡表。1998年起按季編制國際收支平衡表。2001年起按半年度公布國際收支平衡表。2005年起,為加深社會對國際收支形勢的理解,按半年度撰寫和發布《中國國際收支報告》。目前的發布渠道包括:在新華社、《金融時報》、《中國金融》(月刊)和電視臺等新聞媒體上發布國際收支概況,在國家外匯管理局的《中國外匯管理年報》、《中國國際收支統計年報》和《中國國際收支報告》上公布完整的國際收支平衡表。

2006年起,國家外匯管理局首次公布中國國際投資頭寸表。之后,每年5-6月發布上年度末的中國國際投資頭寸表,并通過新華社、《金融時報》、《中國金融》(月刊)和中國其他主要媒體分別發布年度末國際投資頭寸概況。在國家外匯管理局的《中國外匯管理年報》、《中國國際收支統計年報》、《中國國際收支報告》和官方網站上公布完整的國際投資頭寸表。

專欄4-1: 國際收支統計與國際貨物貿易統計的關系

《國際貨物貿易統計:概念和定義》(International Merchandise Trade Statistics: Concepts and Definitions,IMTS)是由聯合國制定并發布的有關貨物貿易統計的國際標準,目前使用的為1998年更新的版本。

國際貨物貿易統計數據普遍來源于海關統計,主要立足對跨越國境貨物的統計。而國際收支統計中的貨物貿易立足于居民和非居民之間發生的貨物所有權變更的交易,與貨物是否跨境沒有必然的聯系。為將海關口徑的國際貨物貿易統計調整為國際收支口徑下的貨物貿易,需做以下調整:一是統計范圍的調整,即國際收支統計口徑的貨物貿易=國際貨物貿易統計+已發生所有權變更但未計入海關數據的貨物(如已查獲的進口走私)-計入海關統計但所有權并不變更的貨物(如已查獲的進出口價格高低報)。二是價格的調整,如將進口貨物的到岸價格調整為離岸價格,我國采用5%的調整系數,將進口貨物價格的1%調整為運輸交易,4%調整為保險交易。

專欄4-2:凈誤差與遺漏形成的原因和國際比較

凈誤差與遺漏也可稱作平衡項目或統計誤差,是國際收支平衡表中的一個單獨項目,設立該項目的目的是平衡國際收支平衡表中各項目統計數據的誤差和遺漏問題。

對于國際收支統計而言,國際收支平衡表中出現誤差與遺漏是正常的。造成誤差與遺漏的原因主要有,一是由于國際收支統計涉及一經濟體的全部涉外交易,各國編制國際收支平衡表一般會使用多渠道多部門的多種數據來源,這些不同渠道不同部門的數據往往在統計時點、統計口徑與國際收支統計原則存在一定差異;二是各部門各自采集的數據不可避免地存在一定的統計誤差;三是各數據源在貨幣折算等方面的差異在一定程度上也會造成誤差與遺漏;四是未被記錄的跨境資金流動,如違規資本的流入或流出。

一般而言,凈誤差與遺漏的絕對值過大會影響國際收支統計的可信度。通常國際上認為,凈誤差與遺漏規模占國際收支口徑的進出口貿易總值的5%以下是可以接受的。從各國近年來的統計情況看,一般絕大多數國家都低于這一比例。以2007年為例,德國該比例為2.0%,日本為1.3%,美國為1.3%,俄羅斯為2.1%,馬來西亞為1.5%,印度為1.3%。我國2007年和2008年的凈誤差與遺漏規模占進出口貿易總值的比例分別為0.8%和1.0%。

凈誤差與遺漏的正負值與違規資本的流向并無必然聯系。如果國際收支平衡表中的凈誤差與遺漏主要是因統計因素引起的,則一般呈現正負交替的隨機分布狀態,即凈誤差與遺漏既可能出現在貸方(為正值),也可能出現在借方(為負值)。以1998年至2007年十年的時間段為例:德國負值三年,正值七年;日本負值四年,正值六年;美國負值六年,正值四年;俄羅斯負值九年,正值一年;馬來西亞負值八年,正值兩年;中國負值六年,正值四年。其中,我國2005年、2006年凈誤差與遺漏均為負值,當時正面臨較大的資本流入壓力和較強的人民幣升值預期。

(四)國際收支風險監測和預警

國際收支風險監測和預警,就是要及時把握國內外經濟金融形勢變化和市場走勢,判斷國際收支和外匯收支風險狀況,并對國際收支運行中的脆弱性和可能發生的危機做出預警。這是在擴大對外開放過程中,維護我國經濟金融安全的客觀需要,也是實現從事前監管到事后監管、從行為監管到主體監管的外匯管理方式轉變的迫切要求。

當前我國國際收支風險監測和預警體系的基本框架是:多層次的國際收支風險監測和預警系統,輔之以市場預期調查系統、企業貿易信貸抽樣調查系統以及企業出口換匯成本調查系統,最終形成對外匯收支形勢和國際收支形勢的分析和風險預警報告。

表4-1:中國國際收支平衡表

單位:千美元

項目 指標解釋和數據來源

一.經常項目

A.貨物和服務

a.貨物

商品所有權變化的貨物進出口。貸方表示貨物出口,借方表示貨物進口。

以海關總署編制的貿易統計數據為基礎。此外,“貨物修理”和“在港口購買的貨物”等項目的數據使用國際收支統計申報數據。

b.服務 包括運輸、旅游、通訊、建筑、保險、金融服務、計算機和信息服務、專有權使用費和特許費、各種商業服務、個人文化娛樂服務以及別處未提及的政府服務。貸方表示服務出口(即服務收入),借方表示服務進口(即服務支出)。

1.運輸 指與運輸有關的服務收支、包括海、陸、空運輸,太空和管道運輸。運輸收入(貸方)來自國際收支統計申報數據;運輸支出(借方)來自海關編制的進口統計數據(按進口貨物的4%計算運輸支出)和國際收支統計申報數據。

2.旅游 指對在我國境內停留不足一年的外國旅游者和港澳臺同胞(包括因公、因私)提供貨物和服務獲得的收入以及我國居民出國旅行(因公、因私)的支出。旅游收入(貸方)來自國家旅游局的抽樣調查數據,旅游支出(借方)根據公安部出入境管理局以及我國主要出境旅游目的地國家或地區相關數據測算得出。

3.通訊服務 包括(1)電訊,指電話、電傳、電報、電纜、廣播、衛星、電子郵件等;(2)郵政和郵遞服務。通訊服務收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

4.建筑服務 指我國企業在經濟領土之外完成的建筑、安裝項目,以及非居民企業在我國經濟領土之內完成的建筑、安裝項目。建筑服務收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

5.保險服務 包括各種保險服務的收支,以及同保險交易有關的代理商的傭金。保險收入(貸方)來自國際收支統計申報數據,保險支出(借方)來自海關編制的進口統計數據(按進口貨物的1%計算運輸支出)和國際收支統計申報數據。

6.金融服務 包括金融中介和輔助服務收支。金融服務收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

7.計算機和信息服務 包括計算機數據和與信息、新聞有關的服務交易收支。計算機和信息服務收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

8.專有權利使用費和特許費 包括使用無形資產的專有權、特許權等發生的收支。專有權利使用費和特許費收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

9.咨詢 包括法律、會計、管理、技術等方面的咨詢服務收支。咨詢服務收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

10.廣告、宣傳 包括廣告設計、創作和推銷,媒介版面推銷,在國外推銷產品,市場調研等的收支。廣告宣傳服務收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

11.電影、音像 包括電影、電視節目和音樂錄制品的服務以及有關租用費用收支。電影音像服務收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

12.其他商業服務 指以上未提及的各類服務交易的收支,駐華機構辦公經費(不含使領館)也在此項下。其他商業服務收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

13. 別處未提及的政府服務 指在前面分類沒有包括的各種政府服務交易,包括大使館等國家政府機構的所有涉外交易。別處未提及的政府服務收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

B.收益 包括職工報酬和投資收益兩部分。貸方表示獲取收益(收入),借方表示支付收益(支出)。

1.職工報酬 指我國個人在國外工作(1年以下)而得到并匯回的收入以及我國支付在華外籍員工(1年以下)的工資福利。職工報酬收入和支出均來自于國際收支統計申報數據。

2.投資收益 包括直接投資項下的利潤利息收支和再投資收益、證券投資收益(股息、利息等)和其他投資收益(利息)。直接投資收益收入來自于國際收支統計申報數據和商務部編制的相關數據估算,直接投資收益匯出主要來自國際收支統計申報數據。其他投資收益收入和支出的數據來自銀行和外匯局的外債統計。

C.經常轉移 包括僑匯、無償捐贈和賠償等項目,包括貨物和資金形式。貸方表示外國對我國提供的無償轉移(收入),借方表示我國對外國提供的無償轉移(支出)。經常轉移收入和支出的數據均來自于國際收支統計申報數據。

1.各級政府 指國外的捐贈者或受援者為國際組織和政府部門。

2.其他部門 指國外的捐贈者或受援者為國際組織和政府部門以外的其他部門或個人。

二.資本和金融項目

A.資本項目 包括資本轉移如債務減免、移民轉移等內容。貸方表示外方對我國提供的資本轉移等(收入),借方表示我國對外提供的資本轉移等(支出)。資本項目收入和支出數據均來自于國際收支統計申報數據。

B. 金融項目 包括我國對外資產和負債的所有權變動的所有交易。按投資方式分為直接投資、證券投資和其他投資;按資金流向構成的債權債務分為資產、負債,其中直接投資分為外國在華直接投資(視同于負債)和我國在外直接投資(視同于資產)。貸方表示金融資產減少或者負債增加,借方表示金融資產增加或者負債減少。

1. 直接投資 以投資者尋求在本國以外運行企業獲取有效發言權為目的的投資。包括外國在華直接投資和我國在外直接投資兩部分。直接投資流入數據以商務部和外匯局收集的有關外資企業(即,其股權的10%或10%以上由非居民出資的居民企業)的信息為基礎。有關各年度直接投資包括股本流入和收益再投資帶來的直接投資股本增加。中國對外直接投資數據主要來自商務部和外匯局的相關統計。

1.1 我國在外直接投資 借方表示我國對外直接投資匯出的資本金、母子公司資金往來的國內資金流出;貸方表示我國撤資和清算以及母子公司資金往來的外部資金流入。

1.2 外國在華直接投資 貸方表示外國投資者在我國設立外商投資企業的投資,包括股本金、收益再投資和其他資本;借方表示外商企業的撤資和清算資金匯出我國。

2. 證券投資 包括股本證券和債務證券兩類證券投資形式。有關股票余額數據來自中國證券監管委員會和外匯局,有關對外債券余額和合格境外機構投資者(QFII)投資數據來自外匯局統計,有關對外證券投資的數據來自中國人民銀行和外匯局。

2.1 資產 借方表示我國持有的非居民證券資產增加;貸方表示我國持有的非居民證券資產減少。

2.1.1 股本證券 包括以股票為主要形式的證券。

2.1.2 債務證券 包括中長期債券和1年期(含1年)以下的短期債券和貨幣市場有價證券,如短期國庫券、商業票據、短期可轉讓大額存單等。

2.2 負債 貸方表示當期我國發行的股票和債券籌資額,借方表示當期股票的收回和債券的還本。

2.2.1 股本證券 包括我國發行、非居民購買的境內外上市外資股。

2.2.2 債務證券 包括我國發行的中長期債券和短期商業票據等。

3. 其他投資 除直接投資和證券投資外的所有金融交易。分為貿易信貸、貸款、貨幣和存款及其他資產負債四類形式。其中長期指合同期為1年以上的金融交易,短期為1年及以下的金融交易。其他投資數據來自中國人民銀行和外匯局國際收支統計申報數據和外匯局的其他來源。

3.1 資產 借方表示資產增加,貸方表示資產減少。

3.1.1 貿易信貸 借方表示我國出口商對國外進口商提供的延期收款額,以及我國進口商支付的預付貨款。貸方表示我國出口延期收款的收回。

3.1.2 貸款 借方表示我國金融機構以貸款和拆放等形式的對外資產增加;貸方表示減少。

3.1.3 貨幣和存款 包括我國金融機構存放境外資金和庫存外匯現金的變化,借方表示增加,貸方表示減少。

3.1.4 其他資產 包括除貿易信貸、貸款、貨幣和存款以外的其他資產。

3.2 負債 貸方表示負債增加,借方表示負債減少。

3.2.1 貿易信貸 貸方表示我國進口商接受國外出口商提供的延期付款貿易信貸,以及我國出口商預收的貨款。借方表示歸還延期付款。

3.2.2 貸款 我國機構借入的各類貸款,如外國政府貸款、國際組織貸款、國外銀行貸款等。貸方表示新增額,借方表示還本金額。

3.2.3 貨幣和存款 包含海外私人存款、銀行短期資金及向國外出口商和私人借款等短期資金。貸方表示新增額,借方表示償還額或流出額。

3.2.4 其他負債 其他類型的外債。

三. 儲備資產 指我國中央銀行擁有的對外資產。包括外匯、貨幣黃金、特別提款權、在基金組織的儲備頭寸。有關儲備資產變化的數據來自中國人民銀行。

3.1 貨幣黃金 指我國中央銀行作為儲備持有的黃金。

3.2 特別提款權 是國際貨幣基金組織根據會員國認繳的份額分配的,可用償還國際貨幣基金組織債務、彌補會員國政府之間國際收支赤字的一種賬面資產。

3.3 在基金組織的儲備頭寸 指在國際貨幣基金組織普通賬戶中會員國可自由提取使用的資產。

3.4 外匯 指我國中央銀行持有的可用作國際清償的流動性資產和債權。

3.5 其他債權

四.凈 誤 差 與 遺 漏 平衡表采用復式記賬法,由于統計資料來源和時點不同等原因,造成借貸不相等。如果借方總額大于貸方總額,其差額記入此項目的貸方,反之,記入借方。

表4-2:中國國際投資頭寸表

單位:億美元

項目 數據來源

凈頭寸

A.資產

1.對外直接投資 中國對外直接投資數據主要來自于商務部、外匯局以及金融監管當局。

2.證券投資 有關股票余額數據來自中國證券監管委員會和外匯局,有關對外債券余額和合格境外機構投資者(QFII)投資數據來自外匯局統計,有關對外證券投資的數據來自中國人民銀行和外匯局。

3.其他投資 有關數據來自中國人民銀行和外匯局國際收支統計間接申報系統以及外匯局的其他數據來源。

4.儲備資產 有關儲備資產余額的數據來自中國人民銀行。

B.負債

1. 外國來華直接投資 外國來華直接投資數據主要來自于商務部、外匯局以及金融監管當局。

2.證券投資 有關股票余額數據來自中國證券監管委員會和外匯局,有關對外發行債券余額和合格境外機構投資者(QFII)投資數據來自外匯局統計,有關對外證券投資的數據來自中國人民銀行和外匯局。

3.其他投資 有關數據來自中國人民銀行和外匯局國際收支統計間接申報系統以及外匯局的其他數據來源。

第二節 國際收支統計間接申報

國際收支統計間接申報制度,即國際交易報告系統(international transaction reporting system, ITRS),是我國國際收支交易數據采集的主要方法之一。國際收支統計間接申報實行交易主體申報的原則,即中國居民通過境內金融機構與非中國居民發生的涉外收付款,應當通過該金融機構向國家外匯管理局及其分支局(以下簡稱外匯局),及時、準確、全面地申報其國際收支交易情況。涉外收付款是指非銀行機構和個人通過境內銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項(包括跨境人民幣收付款),以及境內非居民通過境內銀行與境內居民發生的收付款。

一、間接申報的具體制度

(一)間接申報的具體數據要素

間接申報數據即涉外收付款數據為逐筆信息,每一筆涉外收付款信息包括基礎信息和申報信息兩部分。基礎信息是指包括收付款人、收付款幣種和金額等可從銀行自身計算機處理系統中采集的信息。申報信息是指由申報主體填寫的對方付(收)款人國家(地區)、國際收支交易編碼、交易附言等信息。

除有關涉外收付款的業務信息外,還采集一些基礎性的輔助信息,包括:(1)機構申報主體的檔案信息。凡在境內銀行任何一家網點首次辦理涉外收付款業務的機構申報主體,應當填寫《單位基本情況表》并提供相關資料,以便在銀行建立國際收支統計申報所需的申報主體檔案。目前申報主體的檔案信息僅限于機構,個人尚不需要填報。(2)金融機構的檔案信息,如金融機構網點的名稱、級別等,以便于后續的數據質量核查、錯誤反饋以及數據分析之用。

(二)間接申報的方式

為簡化和便利申報主體及時完成涉外收付款的申報,國家外匯管理局提供了兩種申報途徑:一是紙質申報,即客戶在上述規定時限內填寫《涉外收入申報單》、《境外匯款申請書》、《對外付款/承兌通知書》中的申報信息后交給銀行,完成申報義務。二是收入網上申報,目前該途徑僅提供給機構客戶,暫不支持個人客戶辦理收入網上申報。收入網上申報可不填寫紙質《涉外收入申報單》。

(三)間接申報的時效

涉外收入款的基礎信息必須通過銀行接口的方式報送外匯局,報送時間為收付款的第二個工作日中午12:00前導入國際收支申報系統(銀行版)。申報信息的報送時效視業務而不同,目前涉外收入業務的申報時效為收入的5個工作日內(T+5);境外匯款的申報時效為客戶辦理對外付款的同時(T);對外付款承兌業務中,如果客戶在境內銀行規定的時間內進行付款承兌,則時效為付款的同時(T),如果客戶未在銀行規定的時間內付款承兌,則在銀行按慣例對外付款后5個工作日內(T+5)申報。

(四)間接申報的流程

1.涉外收入業務申報(見圖4-1)

圖4-1:涉外收入申報簡明流程圖

2.境外匯款業務申報(見圖4-2)

圖4-2:境外匯款申報簡明流程圖

對外付款承兌業務申報。區分兩種情況:銀行接到境外來單索匯后,通知客戶在規定時間內辦理付款承兌,如果客戶在境內銀行規定的時間內進行付款承兌,則客戶在付款同時完成基礎信息和申報信息的申報(流程參見圖4-2)。如果客戶未在銀行規定的時間內付款承兌,則客戶應在銀行按慣例對外付款后5個工作日內(T+5)進行申報。(流程參見圖4-1)。
(五)間接申報中的申報主體和銀行的義務

涉外收付款人的報告義務。通過境內銀行收到境外款項或向境外支付款項的非銀行機構和個人,應及時、準確、完整地進行國際收支統計申報。

銀行的義務。辦理申報業務可能涉及的銀行包括解付銀行、結匯中轉行和不結匯中轉行。解付銀行是指從境外收到款項后將收入款項貸記收款人賬戶的銀行。結匯中轉行是指從境外收到款項并將收入款項結匯后直接劃轉到收款人在其他銀行賬戶的銀行。不結匯中轉行是指收到境外款項后不貸記收款人賬戶,以原幣形式劃轉到收款人在其他銀行賬戶的銀行。境內銀行應確保基礎信息的及時性、準確性、完整性,督促和指導申報主體辦理申報,并履行審核及傳送國際收支統計申報相關信息等職責。

(六)間接申報的數據質量控制

為確保申報數據的及時性、準確性和全面性,國家外匯管理局制定了間接申報數據的核查制度。核查分為國際收支統計間接申報非現場核查和現場核查。

非現場核查。是指國際收支統計申報的管理部門無需前往銀行調用原始交易憑證,僅根據銀行上報的有關信息的關聯關系、邏輯關系進行的核查。外匯局應當對轄內銀行報送的涉外收付款基礎信息和申報信息進行非現場核查,并將錯誤與疑問信息通知有關銀行。基礎信息錯誤與疑問由銀行進行確認或修改;申報信息錯誤與疑問由銀行反饋給申報主體進行確認或修改。

現場核查。是指國際收支統計申報的管理部門到銀行或申報主體現場調用原始交易憑證及其他相關憑證,對申報信息進行的核查。現場核查的內容包括了涉外收支申報數據全面性和及時性、準確性,且具有頻率性,如各級外匯局每季度至少對轄內的一家銀行進行現場核查,三年內完成對轄內所有銀行的現場核查。

二、改進國際收支統計間接申報體系的設想

一是進一步提高申報限額,減輕申報主體負擔(目前我國跨境支出交易均需進行國際收支申報,而居民個人2000美元以下非核銷項下的跨境收入交易無需申報)。二是提供網上申報等多元化的申報方式,便利申報主體履行申報義務。三是強化申報主體的申報意識,加強數據質量核查。

第三節 國際收支統計直接申報

國際收支統計直接申報是指申報主體直接向外匯管理部門申報其與非居民發生的經濟交易,是國際收支統計申報體系的重要組成部分。我國國際收支統計直接申報目前主要包括金融機構對境外資產負債及損益申報、境內銀行非居民人民幣賬戶數據統計制度、中資金融機構外匯資產負債數據的統計制度等內容。

一、金融機構對境外資產負債及損益申報

(一)制度內容

金融機構對境外資產負債統計的是境內金融機構自身對境外的資產、負債存量狀況及其變動,以及相應的利息、服務費、中介費收支情況。該項統計用于全面反映中國境內依法設立的各類中資和外資金融機構(保險公司除外)自身持有境外資產、負債及損益情況,其主要目的是服務于國際收支平衡表及國際投資頭寸表的編制,以及對金融機構的境外債權和債務情況進行分析。由于該項統計是由金融機構申報其自身的相關數據,因此屬于直接申報統計范圍。

該項申報按照銀行業務類型進行分類統計,具體包括,金融機構存放和拆放、對境外貸款、吸收境外存款、對境外投資、金融機構對境外業務損益及利潤分配等數據。按照不同的業務類型,各項數據中也進行了工具、期限和部門的分類。此外,該項統計要求金融機構按國別和幣別申報其對境外的債權和債務情況。

(二)報送制度

金融機構對境外資產負債及損益申報為季度申報。申報主體是發生對境外同業存拆放、存貸款和投資業務的中資金融機構,擁有境外資產及負債的中資金融機構以及在我國設立的外資金融機構。申報表由各金融機構總行(或總部)和國家外匯管理局各分支局分別匯總統計后報送國家外匯管理局。各級外匯管理局國際收支統計部門按照有關規定對本轄內的金融機構自身業務申報情況進行調查、檢查和處罰工作。

(三)金融機構對境外資產負債及損益申報的制度補充

1.非居民人民幣賬戶余額統計制度

根據《國際收支統計申報辦法》,為滿足中國國際收支平衡表和國際投資頭寸表編制的需要,國家外匯管理局2008年5月建立了非居民人民幣賬戶余額統計,其統計的是境內銀行的非居民個人和機構人民幣賬戶余額及其變動情況。該項統計實行月度報送制度,總部在北京的全國性中資外匯指定銀行總行,匯總所轄各分支機構數據直接報送國家外匯管理局。總部不在北京的全國性中資外匯指定銀行總行和改制后的外商獨資銀行,匯總所轄各分支機構數據送所在地外匯分局,各分局匯總轄內銀行數據后將逐家銀行和匯總數據同時采用紙質報表和電子報表形式報送國家外匯管理局。該項統計制度的建立改善了我國外債統計不包括非居民人民幣存款余額統計數據的情況。

2.境內金融機構直接投資統計制度

境內金融機構直接投資統計的是境內金融機構對外和吸收境外直接投資的存量和變動情況。該項統計也是目前商務部非金融企業直接投資統計工作的補充,可以更全面、準確地反映境內金融機構直接投資交易和存量狀況,滿足中國國際收支平衡表、國際投資頭寸表的統計需要。該項制度的申報主體是發生對外直接投資活動(含在境外設立機構協議購買境外機構股權、開展境外兼并收購)、吸收外國來華直接投資(協議賣出本機構股權、接受境外兼并收購等)的境內金融機構以及境外機構在境內設立的金融機構。境內金融機構直接投資申報制度的報送頻率為季度,報送制度與中資金融機構外匯資產負債數據的統計制度類似,采用各金融機構總部匯總申報原則。

二、中資金融機構外匯資產負債統計制度

(一)制度內容

美國次級貸款危機爆發以來,為關注此次危機對我國造成的影響,了解中資金融機構對境外投資風險狀況,完善國際收支統計體系,2008年10月,國家外匯管理局建立了中資金融機構外匯資產負債統計監測制度,以衡量中資金融機構外匯資產和負債,及其相關衍生金融產品交易和損益的月度總體情況。

該項統計制度的報送主體為依法在中國境內設立的中資商業銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、財務公司等經批準可從事外匯業務的中資金融機構及全國社會保障基金理事會、中國投資有限責任公司。

中資金融機構外匯資產負債統計報表可分為兩類報表,一類是中資金融機構資產負債表內的外匯資產、負債及幣種結構;一類是中資金融機構的外匯證券、衍生金融產品總體投資情況及特定資產投資情況,統計范圍包括需要計入金融機構表內資產負債表或損益表的業務,即包括資產負債表內業務、自營衍生金融交易及承擔交易風險的代客業務。

(二)報送制度

2009年1月起,中資金融機構法人(包括其境內及境外分支機構)從正式按月報送外匯資產負債統計報表。總部在京的全國性中資外匯指定銀行、全國社會保障基金理事會和中國投資有限責任公司,按總部原則將本單位系統內各分支機構數據匯總后直接報送國家外匯管理局。除此以外的其他中資金融機構(包括總部在京外的全國性中資外匯指定銀行、地方性中資銀行,以及中資非銀行金融機構)總部原則將本單位系統內各分支機構數據匯總后報送所在地國家外匯管理局分局,分局收齊并匯總轄內中資金融機構的報表后報送國家外匯管理局。國家外匯管理局在月后約二十個工作日內完成對所有三百余家金融機構的統計報表的匯總統計工作。

(三)中資金融機構外匯資產負債統計與金融機構對境外資產負債及損益申報的聯系與區別

與金融機構對境外資產負債及損益申報一樣,中資金融機構外匯資產負債統計也反映自身對外資產負債情況,但這兩項制度也存在一定區別。主要表現在:

一是報送主體不同。中資金融機構外匯資產負債統計的報送主體是依法在中國境內設立的中資商業銀行、政策性銀行等金融機構,而金融機構對境外資產負債損益申報的報送主體包括在中國境內依法設立的各類中資金融機構和外資金融機構(保險公司除外)。

二是統計原則不同。中資金融機構外匯資產負債統計遵循法人統計的原則,中資金融機構的境外分支機構數據也被包括在內,而金融機構對境外資產負債損益申報遵循的是居民統計的原則,即在中國境內從事經營活動的相關金融機構均需進行申報,含外資金融機構在中國境內設立的分支機構。

三是統計內容不同。中資金融機構外匯資產負債統計只統計外匯的資產負債情況,而金融機構對外資產負債損益申報制度統計除了含對金融機構外匯資產負債和損益的統計,還包括對非居民人民幣存款等人民幣款項的統計。

三、匯兌業務統計申報

(一)制度內容

匯兌是指與人員進出我國國境相聯系的、以外匯(匯兌業務所涉及的外匯僅指信用卡、旅行支票和現鈔)兌換人民幣或以人民幣兌換外匯的行為,即統計分為外匯兌換人民幣和人民幣兌換外匯兩類。該項制度從1997年開始實施,統計頻度為日報和月報,可進行國別[1]、報送主體、省別以及幣種的統計。

匯兌業務統計申報彌補了國際收支統計間接申報對出入境人員攜帶的外幣信用卡、旅行支票和現鈔統計的缺陷,是對旅游外匯收支統計的補充。

(二)報送制度

匯兌業務統計申報由各開辦匯兌業務的金融機構根據國家外匯管理局制定、下發的格式自行印制《申報表》,并向其下設的各類代兌點發放。各代兌點須逐日填報并按月報送匯兌業務《申報表》至所屬金融機構。各金融機構匯總本月自身及所轄代兌點辦理的匯兌業務情況后報送至當地外匯管理局。各級外匯管理局將所轄各外匯管理局及金融機構報送的《申報表》進行匯總并報送至國家外匯管理局。最終的匯總報表可以按照國別、報送銀行、省別和幣種進行分類。

(三)匯兌統計申報與間接申報的區別

匯兌統計是由銀行按月匯總其自身及所轄代兌點匯兌業務的統計數據,交易主體無需申報;而間接申報是單位或個人通過境內銀行辦理的涉外收付款時,通過銀行向外匯局逐筆進行申報其交易情況。區別包括:一是申報內容和范圍不同,匯兌必須與人員進出國境有關;二是資金形式不同,匯兌中所統計的外匯僅限于信用卡、旅行支票和現金;三是資金流動的方式不同,匯兌統計申報出入境人員攜帶的外匯,而間接申報統計的是以銀行電子支付手段進行對外交易和相應的收支。

四、貿易信貸抽樣調查制度

(一)制度內容

貿易信貸是指,發生在中國大陸居民與境外(含港、澳、臺地區)的非居民間,由貨物交易的賣方和買方之間直接提供信貸而產生的資產和負債,即由于涉及貨物的資金支付時間與貨物所有權發生轉移的時間不同而形成的債權和債務,其中不包括買(賣)方已得到金融機構提供的貿易融資。貿易信貸包括貿易信貸資產(出口應收和進口預付)和貿易信貸負債(出口預收和進口應付)。

我國貿易信貸項目數據來自企業調查。國家外匯管理局自2004年6月起,依據統計法和國際收支統計申報辦法的有關規定,制定并正式施行貿易信貸調查制度。該調查以中國大陸境內直接與境外從事貨物進出口的對外貿易經營者為調查對象,根據貿易進出口規模偏斜分布的特點,采用分層不等概率抽樣方法,以選定的調查地區為大層,大層內再設全面調查的普查層以及進行抽樣調查的抽樣層的方法進行調查。目前,該項調查覆蓋全國15家地區[2]、6000余家企業。這15個地區貿易進出口量占全國貿易進出口量的90%左右,且從沿海發達地區到中部和北部均有涵蓋,樣本企業進出口量占全國進出口總量的55%-65%左右。

(二)貿易信貸調查基本框架

我國貿易信貸調查主要采集調查期末貿易信貸的存量數據,包括資產(即出口應收款和進口預付款)和負債(進口應付款和出口預收款)數據,調查還采集樣本企業屬性等信息。調查采用調查對象定期申報方式,每半年進行一次,分別為半年度調查和年度調查。調查方式為對大型進出口企業重點調查和對中小企業抽樣調查相結合。

專欄4-3:貿易信貸抽樣調查統計與貿易信貸登記管理比較

國家外匯管理局從2008年7月起,配合加強出口收匯管理,開始實行貿易信貸登記管理制度。貿易信貸抽樣調查(以下簡稱“調查制度”)與貿易信貸登記管理制度(以下簡稱“登記制度”)對貿易信貸定義的理解是基本一致的,但由于兩套制度的設計目的的不同,導致抽樣調查與登記管理體系在制度設計、數據采集方法、統計內容和統計口徑上有一定的差異。

一是制度設計差異。調查制度統計口徑與國際貨幣基金組織的定義完全一致,其數據用于編制中國國際收支平衡表和國際投資頭寸表。登記制度則是以完善外債統計監測與管理和規范境內企業貨物貿易項下對外債權的登記管理而設計的一套制度。

二是數據采集方法差異。調查制度是按照抽樣方案從調查地區全部發生進出口貿易的企業中抽取部分樣本企業進行調查,并在獲取調查數據后通過一定的測算方法測算貿易信貸總量數據。登記制度要求企業在簽訂合同或實際發生貿易項下的收付匯時,按一定的時限和額度要求,將符合要求的收付匯業務數據在“貿易信貸登記管理系統”(以下簡稱“登記系統”)中登記,之后根據海關電子口岸的進出口貿易數據,逐筆匹配核對并注銷相對應的貿易信貸收付匯登記數據,最終根據實際登記數據與注銷數據的軋差值,獲得貿易信貸數據。

三是統計內容差異。抽樣調查制度統計的是全國貿易信貸宏觀面總量的存量或余額數據。登記系統中的貿易信貸數據是登記貿易信貸的發生額(流量數據),具體數據包括提款登記額和注銷金額,余額數據由某段時間的提款登記和注銷金額的累積發生額相減獲得。

四是統計口徑差異。調查制度與登記制度中對進口應付與出口應付的定義是基本一致的。但由于登記制度僅要求90天以上的延期付款和延期收款進行登記,而調查統計的進口應付(延期付款)和出口應收(延期付款)涵蓋調查期末前的所有數據,其統計口徑較登記數據更全面,而且由于貿易信貸自身的特點,短期貿易信貸占比較大。因此,從總體上看,調查制度與登記制度中進口應付與出口應付數據差異較大。

綜上,由于存在上述種種差異,以上兩種來源得到的貿易信貸數據不可以相互取代,但可以相互印證。

專欄4-3:貿易信貸抽樣調查統計與貿易信貸登記管理比較

國家外匯管理局從2008年7月起,配合加強出口收匯管理,開始實行貿易信貸登記管理制度。貿易信貸抽樣調查(以下簡稱“調查制度”)與貿易信貸登記管理制度(以下簡稱“登記制度”)對貿易信貸定義的理解是基本一致的,但由于兩套制度的設計目的的不同,導致抽樣調查與登記管理體系在制度設計、數據采集方法、統計內容和統計口徑上有一定的差異。

一是制度設計差異。調查制度統計口徑與國際貨幣基金組織的定義完全一致,其數據用于編制中國國際收支平衡表和國際投資頭寸表。登記制度則是以完善外債統計監測與管理和規范境內企業貨物貿易項下對外債權的登記管理而設計的一套制度。

二是數據采集方法差異。調查制度是按照抽樣方案從調查地區全部發生進出口貿易的企業中抽取部分樣本企業進行調查,并在獲取調查數據后通過一定的測算方法測算貿易信貸總量數據。登記制度要求企業在簽訂合同或實際發生貿易項下的收付匯時,按一定的時限和額度要求,將符合要求的收付匯業務數據在“貿易信貸登記管理系統”(以下簡稱“登記系統”)中登記,之后根據海關電子口岸的進出口貿易數據,逐筆匹配核對并注銷相對應的貿易信貸收付匯登記數據,最終根據實際登記數據與注銷數據的軋差值,獲得貿易信貸數據。

三是統計內容差異。抽樣調查制度統計的是全國貿易信貸宏觀面總量的存量或余額數據。登記系統中的貿易信貸數據是登記貿易信貸的發生額(流量數據),具體數據包括提款登記額和注銷金額,余額數據由某段時間的提款登記和注銷金額的累積發生額相減獲得。

四是統計口徑差異。調查制度與登記制度中對進口應付與出口應付的定義是基本一致的。但由于登記制度僅要求90天以上的延期付款和延期收款進行登記,而調查統計的進口應付(延期付款)和出口應收(延期付款)涵蓋調查期末前的所有數據,其統計口徑較登記數據更全面,而且由于貿易信貸自身的特點,短期貿易信貸占比較大。因此,從總體上看,調查制度與登記制度中進口應付與出口應付數據差異較大。

綜上,由于存在上述種種差異,以上兩種來源得到的貿易信貸數據不可以相互取代,但可以相互印證。

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